审计局关于市妇女联合会2020年度预算执行、决算草案及其他财政财务收支情况审计实施方案
根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国预算法》《2020年度省本级预算执行、决算草案及其他财政财务收支情况审计工作方案》要求以及XX市审计局2021年审计工作计划，为更好地完成2020年度XX市妇女联合会（以下简称“市妇联”）预算执行及决算草案审计工作，根据审计准则57条规定，制定本方案。
一、审计要求和目标
坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实省委、市委审计委员会会议精神，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”,贯彻新发展理念，深化预算执行和决算草案审计，规范部门预算，加强预算资金管理，推动全面实施绩效管理，促进财政资金提质增效，促进重大决策部署落地见效，促进全市经济高质量发展。
二、审计对象和范围
对XX市妇女联合会2020年度预算执行、决算草案以及其他财政财务收支等情况开展全面审计；对重大问题可追溯至其他年度或延伸审计相关单位。
本次审计以XX市妇女联合会2020年度预算资金和“三公”经费、专项资金为重点，以重大政策措施落实为统领，旨在揭示部门财政性资金管理使用中存在的问题。
通过审计，客观公正、实事求是地反映XX市妇女联合会2020年度预算执行、决算草案以及其他财政财务收支等情况，肯定成绩，指出问题，推动深化财政体制改革，推动建立全面标准科学、规范透明、约束有力的预算制度，推动全面实施绩效管理，促进财政资金提质增效。
三、审计内容和重点
（一）部门预算执行情况
以促进规范部门预算管理，落实厉行节约和过“紧日子”要求，提高财政资金使用绩效为目标，紧扣部门贯彻落实国家宏观调控政策、履行部门职能、职责情况，重点关注发改委预算收支、决算草案编制、预算绩效管理、存量资金和闲置资产盘活、“三公”经费和会议费、培训费管理使用以及遵守中央八项规定精神等情况，加大二级预算单位延伸审计力度，揭示部门预算管理中存在的普遍性、倾向性问题，促进财政资金提质增效。主要关注以下方面：
1.部门预算编制管理情况
揭示预算编制未体现勤俭节约原则、未严格控制部门单位机关运行经费支出等问题；关注“三公两费”预算编制的科学合理性，揭示预算调整不合规、追加预算依据不充分、追加预算不细化、无绩效目标等问题。关注部门预算编制的科学性、真实性、完整性，揭示其他收入、事业收入、上级补助收入未编入预算，隐瞒、少列预算、为自收自支单位编制基本支出预算等问题。
2.部门预算收入和预算资金拨付情况
关注部门预算收入情况，揭示部门取得预算收入不合规、预算收入记账不完整、不准确等问题。关注部门预算资金拨付情况，揭示预算资金拨付不及时、以拨代支、超预算无预算拨款、挤占挪用财政资金、截留预算资金、影响项目建设和事业发展等问题。
3.部门预算基本支出情况
关注部门支出预算总量和结构，揭示基本支出未贯彻厉行节约原则、擅自扩大开支范围、会议费中列支招待费、公务交通补贴发放不合规、超标准接待、超标准列支培训费等违反中央八项规定及其实施细则等问题，揭示“三公两费”支出不符合预算、执行与预算差距较大、基本支出和项目支出界线不清或挤占专项支出、预算指标调剂未经财政部门批准等问题，揭示召开会议费、举办培训未按程序报批等问题。
4.部门预算项目支出情况
围绕资金管理和使用绩效，掌握重点支出与重大投资项目情况，揭示项目未进行科学论证、未如期按质完成、未达到预期使用绩效和项目产出绩效目标等问题。特别是重大投资项目，要关注项目总体实施情况，揭示项目推进不力，进度缓慢，变更频繁，项目投资超该概算，项目资金损失浪费问题；关注支付申请和审批手续有相关程序，揭示边审批边建设、未批先建、不报批，未及时办理竣工决算、资产交付使用手续等问题；关注政府采购、招投标及付款合法合规情况，揭示未编制政府采购预算或不按预算报批、备案，化整为零规避公开招投标，采购方式不符合程序规定，围标串标等问题；关注使用债券资金项目的实施情况，重点关注项目进度和专项债券资金使用绩效情况，揭示项目进展缓慢、债券资金闲置、挪用等问题。
5.部门资产管理情况
摸清部门资产总量，关注国有资产出租、出借、处置和对外投资等情况，揭示未经批准擅自出租、出借、处置和对外投资，审批程序不合规，收入未按规定执行“收支两条线”管理等问题；揭示内控制度不完善，资产账实不相符，资产数量、价值和使用状况不真实，固定资产配置是否超规格，资产闲置等问题。
6.部门财务收支情况
重点关注部门财务状况和运行情况，从重点科目、重点业务入手，对资产、负债及收入、费用的真实、合法、效益情况进行审计，揭示部门财务收支不真实、不完整，部门财政财务核算不准确、不合规等问题。
7.部门存量资金管理使用情况
重点关注2020年底部门结转、结余资金以及往来资金规模，分析资金结转、结余时间较长和长期往来未清理资金形成原因，揭示部门财政存量资金未及时上缴，部门自有资金未纳入预算统筹使用，往来款项核算不规范、未及时清理，历史遗留呆账死账未按规定及时核销等问题。
8.财政资金绩效情况
围绕部门项目预算执行和资金使用效益，关注部门绩效预算管理推进情况，揭示绩效政策执行不到位，项目绩效预算编报随意性大，绩效目标设置不科学、不合理，未有效运用绩效评价结果等导致项目进展缓慢或存量资金较多，影响财政资金使用效益等问题。
9.网络安全和信息化建设情况（审计署统一安排事项）
以促进提高网络安全和信息化建设水平，提高资金使用绩效为目标，重点关注信息化项目建设管理、资金管理使用、网络安全建设和绩效、软件正版化等情况，揭示资金使用不规范、效益不高、手续不完备等问题。此项审计内容不在预算执行报告上反映，由计算机审计处组织实施，单独出具报告上报。
（二）部门决算草案情况
围绕“收支真实、数额准确、内容完整、报送及时”的要求，开展部门2020年度决算草案情况的审计。重点关注：
一是决算编制的完整性;二是决算编制的真实性和合规性;三是决算与预算的衔接情况;四是重点关注部门“三公两费”决算草案数据的真实性。
四、审计组织管理方式
对市妇联一级预算部门进行全面审计的同时，对所属单位进行重点抽查审计。揭示部门系统性、普遍性问题，提高审计效率。要根据分析结果，积极通过电话问询、项目资料和电子数据送达等方式进行审计核实，减少现场审计时间。
审计组审计纪律执行情况接受驻局纪检组和机关纪委检查、监督。
XXX任审计组长：负责对审计工作组织及2020年度预算执行、决算草案以及其他财政财务收支情况审计。
XX任廉政监督员。
五、时间安排
审计项目于2021年4月初正式组织实施开展审计工作；4月30前，完成部门预算执行审计工作，出具审计征求意见书；5月10日前，出具正式部门预算执行审计报告。
六、工作要求
（一）提高政治站位，树牢全局观念
预算执行及决算草案审计的工作报告及结果报告是市委、市政府、市人大以及社会公众关注的重要事项，也是对审计监督成效的重要体现。审计工作要始终坚持党的领导，在新的发展阶段，准确把握新特征新要求，有效应对新矛盾新挑战，主动担负新的使命和任务。各审计组要提高政治站位，创新审计理念和方式、方法，坚持科技强审，深入推进一级预算单位审计全覆盖，服务国家治理体系和治理能力现代化。
（二）聚焦主责主业，提高审计质量
依法全面履行审计监督职责，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责，做好常态化“经济体检”工作，坚持以问题为导向，以解决问题为目的，聚焦主责主业，突出审计重点。坚持科技强审，创新完善大数据审计模式，积极运用数据分析发现疑点，开展全面审计和重点事项核查，发挥数据的引领和精准“导航”作用，实现一级预算单位数据分析的全覆盖，揭示资金管理中存在的漏洞，多从体制、机制、制度层面提出建议，更好发挥审计“治已病、防未病”作用，推动审计高质量发展。
（三）强化督促检查，确保整改实效
对审计查出的问题，严格落实记账销账制度，逐项逐条摆列清单，详细说明问题表现、违规性质、法规依据、整改要求和时限等要素，提出整改要求要科学合理，分类施策。明确各方整改责任，严格对账销号，对整改情况及时组织“回头看”，防止出现敷衍整改、虚假整改等情况，推动有关部门单位举一反三，完善制度机制，推动建立健全相关长效机制，确保审计整改工作取得实效。
（四）严格审计纪律，树立良好形象
审计组要加强审计现场管理，坚持依法审计、防范风险，严格落实中央八项规定及其实施细则精神，严格遵守审计“八不准”工作纪律和审计“四严禁”工作要求，审计组组长要对各项审计纪律的执行情况负总责，审计人员要做到坚持原则，依法审计、文明审计、廉洁审计，树立审计人员良好的职业形象。
审计组长：
2021年3日