会计做账实例 篇一
以下是一个会计实务的例子，为初出道的新手提供参考。
ABC公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司‚属于商品流通的一般纳税人）
ABC公司从7月1日开始筹建。
1.7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写ABC公司）
借：固定资产
贷：其他应付款——A
2.7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品
借：长期待摊费用
贷：其他应付款——A
3.7月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金
借：银行存款 50
贷：实收资本――A 10
——B 20
——C 20
4.7月9日老板A代垫ABC公司注册费1万元
借：长期待摊费用 1万
贷：其他应付款——A
5.8月1日领到公司营业执照。
6.9月1日领到国税及地税的税务登记证并正式营业
根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的`开办费
借：管理费用——开办费
贷：长期待摊费用
7.9月2日，还款给股东A
借：现金
贷：银行存款
借：其他应付款——A
贷：现金
8.9月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万
借：应付账款——甲
贷：银行存款
9.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库
借：库存商品
应交税金——增值税（进项税额）
贷：应付账款——A
10.9月9日‚向乙公司销售商品一批‚货已发出‚货款未收到。‚
借：应收账款——乙公司
贷：主营业务收入
应交税金——增值税（销项税额）
11、月末结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
12.9月18日收到乙公司9月9日的欠款
借：银行存款
贷：应收账款——乙公司
13、9月21日计提，本月工资
借：管理费用
营业费用
贷：应付工资
借：应付工资——代扣个人所得税
贷： 应交税金——应交个人所得税
计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提‚以免年底调账）
借：管理费用
营业费用
贷：应付福利费
计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）
借：管理费用——工会经费
——职工教育经费
贷：其他应付款——工会经费
——职工教育经费
14.9月31日银行划账交社保等费用
借：管理费用——公司缴纳社保费
其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积
贷：银行存款
15.9月31日发放本月工资时
借：现金
贷：银行存款
借：应付工资
贷：现金
其他应收款——代垫员工应缴社保及住房公积
16、本月发生管理费用
借：管理费用
贷：现金
计算本月应交增值税
借：应交税金——应交增值税（未交税金）
贷：应交税金——未交增值税
17、计提城建税、教育附加、防洪费
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——应交城市维护建设税
其他应交款——教育费附加
——防洪费
18、结转本年利润
借：主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
财务费用
贷：本年利润
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
其他业务成本
营业外支出
财务费用
管理费用
营业费用
19、预缴企业所得税
借：所得税
贷：应交税金——应交企业所得税
借：本年利润
贷：所得税
20、转入未分配利润
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
21、提取法定盈余公积
借：利润分配——未分配利润
贷：盈余公积——法定盈余公积
——法定公积金
最终得出未分配利润，或盈余或亏损
本月分配利润
借：利润分配——未分配利润
贷：应付利润——A
——B
——C
发放利润：
借：现金
贷：银行存款
借：应付股利——A
——B
——C
贷：现金
应交税金——应交个人所得税
下月10月
10月11日，银行划扣税金
借：应交税金——应交个人所得税
——应交企业所得税
——应交城市建设维护税
——应交增值税（未交增值税）
其他应交款——教育费附加
——防洪费
贷：银行存款
会计做账实例 篇二
快递公司会计做帐流程实例
快递公司属于服务业。帮助别人送物品的收入为主营业务收入；职工的人员工资、仓储费、快递用车的油品消耗为主营业务成本，还有固定资产的折旧等然后还要设立银行存款、应收帐款、应交税费、应付帐款等常用的科目首先，收到快递费用借:银行存款（现金）贷:主营业务收入 预收帐款（这个科目是好多大单位设立固定点时，预先支付的款项，如对邮政局的EMS，好多都先支付一部分款项，年终算帐）
会计做账流程 篇三
第一步增值税发票
（一)检查销项发票(第四联）
1、按增值税发票号码顺序填写《增值税纳税表附列资料（表四）》
计算出销售金额、税额。小计栏金额*0.17≈税额。
（二）增值税进项发票是否正确
1、查单位、地址、电话、税务登记号、银行账号是否一致
2、检查完毕后，按认证先后顺序填写《增值税纳税表附列资料（表三）》
（三)根据填好的《增值税纳税表附列资料(表四）》、《增值税纳税表附列资料（表三）》分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》《增值税纳税表附列资料（表二）》
注：如果该单位有开据普通发票及未开发票的还应分别填写《增值税纳税表附列资料（表一）》的第3、第4栏次。
（四)根据填好的《增值税纳税表附列资料(表一）》、《增值税纳税表附列资料（表二）》填写《增值税纳税申报表》。
第二步地税申报表
（一）根据填好的《增值税纳税申报表》填写《地税综合申报表》
1、城建税、教育费附加根据本月应纳税额合计分别乘以税率
2、水利、根据本月销售额分别乘以税率
3、个人所得税：鹿城按人数*45龙湾按销售额*0.5%
第三步根据《地税综合申报表》做计提税费的分录
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金——城建税
其他应交款——教育附加
借：管理费用——税费
贷：其他应交款——水利基金
注：其他税种不要计提！
第四步分理各类原始凭证
1、将单位名称相同的销售发票及对应的进账单，电汇贷方报单等银行收款凭据分类夹在一起，分录如下：
借：银行存款（银行单金额合计）
应收账款（或现金）
贷：主营业务收入（增值税发票金额栏合计或普通发票金额/1.17）
应交税金——应交增值税——销项税额
2、将单位名称相同的购货发票及电汇单、支票存根夹在一起。
借：原材料——##材料库存商品-------##商品
应交税金——应交增值税——进项税额
贷：银行存款
现金或应付账款
3、根据各类存款单据、现金支票存根
A借：银行存款或其他货币资金
贷：现金
B借：现金
贷：银行存款
其他应付款——某某人（现金出现红字时作，为假设借款）
4、根据税单上交上月税费的分录
借：应交税金——应交增值税——已交税金
——企业所得税
——城建税
其他应交款——教育费
——水利基金
管理费用——社保基金
管理费用—税金
其他应收款——代缴个人所得税
——保险金（个人部分）
贷：其他货币资金
5、工资的计提及发放工资
A借：管理费用——工资（一般比较固定约占全年累计销售额的2%/12）（工业，商业）
生产成本——工资（约占销售额的12%）（工业）
贷：应付工资
B借：应付工资
贷：现金
其他应收款——个人所得税
计提福利费：按工资的14%
借：管理费用——福利
生产成本——福利
贷：应付福利费
注：如果商业或该单位的费用很多，就不要提计福利费！（08年度开始应付福利费按工资总额不得超过14%）
6、成本的计提（工业）
（1）转原材料
借：生产成本——##材料
贷：原材料
注：原材料约占销售额的75%
（2）计提折旧
借：管理费用——折旧费
生产成本——折旧费
贷：累计折旧
折旧采用年限平均法（又称直线法）计算公式
年折旧额=原值*（1-净残率）/折旧年限
月折旧额=年折旧额/12
注：计提折旧由电脑自动产生
（3）结转存货
借：库存商品
贷：生产成本——各类明细
（4）结转销售成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
注：销售成本约占销售额的(86±2)%
商业成本的结转：
借：主营业务成本
贷：库存商品
注：销售成本约占销售额的(95±0.5)%
7、费用的入账
工业企业费用的入账金额=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-管理费用（计提的工资、折旧、保险金、税金）-财务费用-销售额*2.5%
商业企业费用的入账金额=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加-管理费用（计提的工资、折旧、保险金、税金）-财务费用-销售额*1.2%
分录如下：借：管理费用——明细
贷：现金
注：招待费≤销售额*0.5%广告费≤销售额*2%
7、结转损益
结转收入：借：主营业收入
贷：本年利润
结转成本费用借：本年利润
贷：主营业成本
主营业税金及附加
管理费用
财务费用
所得税
注：用电脑作账时都由自动产生！不能用手工录入！
手工应先做科目汇总表！